Что такое форма налогообложения УСН, ОСН, ЕНВД и патент? В чем разница?
Что такое форма налогообложения УСН, ОСН, ЕНВД и патент? В чем разница?
Что такое форма налогообложения УСН, ОСН, ЕНВД и патент? В чем разница? Давайте разбираться вместе.
Для начала стоит понимать, что все это система или форма налогообложения для бизнеса.
Что такое система налогообложения?
Система налогообложения — это порядок взимания налогов или иначе денежных отчислений, с полученных доходов в пользу государства.
Налоги должны платить индивидуальные предприниматели, юридические лица и обычные граждане, с доходами в виде заработной платы. Интересно, что грамотное планирование помогает снизить налоговую нагрузку бизнесмена и она может стать ниже, чем подоходный налог наемного работника.
В системе налогообложения существуют основные элементы.
Налог считается установленным, согласно ст. 17 НК РФ, если установлены все налогоплательщики и элементы налогообложения. Перечислим их:
- объекты налогообложения (доход или прибыль, с которой обязаны платить налог);
- налоговая база (финансовое или денежное выражение объектов налогообложения);
- налоговый период (период времени,по которому определяется налоговая база и сумма налога);
- налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы);
- сроки и порядок уплаты налога;
- порядок начисления налога.
Зная основу системы налогообложения, переходим к их разновидности форм. В Российской Федерации можно работать в следующих формах налогообложения:
- ОСНО – общая система налогообложения;
- УСН – упрощенная система налогообложения в двух разных вариантах:
- УСН Доходы;
- УСН Доходы минус расходы;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- Патентная система налогообложения (этот вид налогообложения только для ИП).
При ОСНО необходимо вести бухучет в полном объеме. Индивидуальным предпринимателям нужно завести учетную книгу хозяйственных операций и книгу прибыли и расходов.
На этой форме налогообложения подлежат к уплате налоги:
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество организаций;
- на прибыль для юридических лиц, в случае ИП – на доходы физических лиц (НДФЛ).
Использование УСН в качестве формы налогообложения существенно уменьшает налоговую нагрузку на бизнес и освобождает от трех вышеуказанных налогов.
Важно: при форме УСН необходимо ежеквартально уплачивать единый налог.
Для использования формы налогообложения ЕНВД, нужно встать на учет в ИФНС, по месту осуществления предпринимательской деятельности. Налог ЕНВД уплачивается ежеквартально.
Патентная система налогообложения действует с начала 2013 года и только для ИП. Форма патентного налогообложения схожа с ЕНВД.